בואו לגלות את עמוד הכתבה החדש שלנו
 

טרם ביצעת אימות לכתובת הדוא"ל שלך. לאימות כתובת הדואל שלך  לחצו כאן

לקרוא ללא הגבלה, רק עם מינוי דיגיטלי בהארץ  

רשימת קריאה

רשימת הקריאה מאפשרת לך לשמור כתבות ולקרוא אותן במועד מאוחר יותר באתר,במובייל או באפליקציה.

לחיצה על כפתור "שמור", בתחילת הכתבה תוסיף את הכתבה לרשימת הקריאה שלך.
לחיצה על "הסר" תסיר את הכתבה מרשימת הקריאה.

כלל פיננסים הראשונה להצהיר: קיימת חולשה בבקרה הפנימית שלנו

תגובות

>> כלל פיננסים היא החברה הראשונה שהצהירה במסגרת הדו"חות השנתיים ל-2010 על קיומה של חולשה מהותית, בבקרה הפנימית שלה בתהליך הדיווח למשקיעים. זאת בעקבות דרישתה של רשות ניירות ערך מהחברה להציג מחדש את דו"חותיה הכספיים לרבעון השלישי.

תחילתה של ההסתבכות של כלל פיננסים עם רשות ניירות ערך נעוצה בבדיקת דו"חות הרבעון השלישי שערכה הרשות בינואר השנה. בדיקת הרשות העלתה כי בשני מקרים הדיווח החשבונאי של החברה היה בעייתי. הסכום הכולל של הסעיפים הבעייתים - 3.5 מיליון שקל בלבד - לא היווה סכום מהותי עבור חברה בסדר גודל של כלל פיננסים. על פי מבחנים כמותיים שקבעה הרשות, סעיף בסדר גודל כזה לא היה גורר דרישה להצגה מחדש של הדו"חות. אולם, מה שהפך את הדיווח על סעיפים אלה למהותי הוא העובדה שהם איפשרו לכלל פיננסים לעבור מהפסד לרווח ברבעון השלישי.

ה-ISOX נמצא עדיין בהטמעה בשוק ההון הישראלי ולכן אין מקרים להשוואה, אולם על פי הניסיון שנצבר בארה"ב, ועל פי הספרות המקצועית של רואי החשבון, כמעט כל חברה שנדרשה להצגה מחדש של דו"חותיה הכספיים, תיאלץ להצהיר על חולשה מהותית בתהליכי הבקרה הפנימית שלה. למזלה של כלל פיננסים, הצהרה כזו אינה מאפשרות לרשות ני"ע בישראל, בניגוד לארה"ב, לבטל את דו"חותיה הכספיים של החברה לחלוטין.

למרות החולשה המהותית בבקרה הפנימית, מדגישים בכלל פיננסים, ההנהלה והדירקטוריון נקטו מספר פעולות על מנת להבטיח כי הדו"חות ערוכים בהתאם להוראות הדין: החברה הגדילה והיטיבה את תקני כוח האדם במערך הכספי באופן משמעותי; ההנהלה נותנת עדיפות לנושאים וסוגיות שמועלים בדו"חות הכספיים; החברה בוחנת בקפידה את נושא המהותיות בכל החלטה ומתעדת בצורה משופרת את תהליך קבלת ההחלטות; החברה חיזקה את תהליכי זרימת המידע בחברה, את הדיווח ורמת הפירוט לדירקטוריון בכל הקשור לדיווח הכספי.



תגובות

דלג על התגובות

בשליחת תגובה זו הנני מצהיר שאני מסכים/מסכימה עם תנאי השימוש של אתר הארץ

סדר את התגובות
*#
בואו לגלות את עמוד הכתבה החדש שלנו